Creer une societe offshore depuis la Suisse (LLC, LTD) — Guide 2026
La Suisse est deja reconnue pour sa fiscalite competitive et son secret bancaire partiel. Malgre cela, un nombre croissant de residents suisses — freelances, consultants independants, fondateurs de startups — cherchent a creer une LLC americaine ou une LTD britannique pour acceder aux marches anglophones, ouvrir un compte bancaire en dollars, ou simplifier leur structure internationale. Ce guide expose le cadre legal suisse applicable et les obligations declaratives aupres de l'Administration federale des contributions (AFC).
Avertissement legal : Ce guide est fourni a titre informatif uniquement. La situation fiscale de chaque resident suisse varie selon le canton de domicile, le regime fiscal applicable (forfait fiscal ou impot ordinaire) et la nature de l'activite. Consultez un fiduciaire agree en Suisse avant toute decision. OFFSHORE EASY gere la constitution des societes etrangeres ; l'accompagnement fiscal suisse est assure par des partenaires locaux.
Pourquoi un resident suisse cree une societe a l'etranger ?
La Suisse offre deja des taux d'imposition sur les societes parmi les plus attractifs d'Europe (entre 11,9 % et 22 % selon le canton). Pourquoi alors creer une LLC aux Etats-Unis ou une LTD au Royaume-Uni depuis la Suisse ?
Les raisons sont multiples et souvent distinctes de la pure optimisation fiscale :
- Acces au marche americain : Stripe US, Amazon Seller Central US, certaines plateformes SaaS exigent une entite americaine (LLC avec EIN).
- Compte bancaire en dollars : Mercury ou Wise Business acceptent les LLC americaines, offrant un acces plus simple au systeme bancaire dollar que certaines banques suisses traditionnelles pour les petites structures.
- Separation des risques : Une societe independante isole le risque juridique d'une activite specifique du patrimoine personnel du resident suisse.
- Credibilite internationale : Une LTD britannique ou une LLC americaine peut simplifier les relations avec des partenaires etrangers qui connaissent ces formes juridiques.
Dans tous ces cas, la creation d'une societe etrangere depuis la Suisse est 100 % legale, sous reserve de respecter les obligations declaratives fiscales suisses et internationales.
Le cadre fiscal suisse : specificites cantonales et federales
L'imposition des participations etrangeres en Suisse
En Suisse, une personne physique qui detient une participation dans une societe etrangere est imposee en fonction de la nature de cette participation et de sa situation personnelle. La loi suisse distingue :
- Participation qualifiee : si vous detenez plus de 10 % du capital d'une societe etrangere, les dividendes recus beneficient en principe d'une reduction pour participation (Beteiligungsabzug) au niveau de la societe suisse si vous etes organise en SA/Sarl. Pour une personne physique, les dividendes sont declares comme revenu ordinaire.
- LLC americaine (personne physique membre) : la LLC est transparente fiscalement aux Etats-Unis. En Suisse, l'AFC considere generalement les revenus de la LLC comme des revenus d'activite independante de la personne physique suisse — imposables comme tels, selon le canton de domicile.
- LTD britannique : entite opaque distincte. Les dividendes verses a l'actionnaire suisse sont imposes en Suisse comme revenus de capitaux mobiliers (taux variable selon canton + impot federal direct).
La fiscalite cantonale : des ecarts significatifs
La Suisse compte 26 cantons, chacun avec son propre taux d'imposition. Cette realite est cruciale pour evaluer l'interet d'une structure etrangere :
- Zoug : taux effectif impot revenu autour de 22-25 % pour un revenu moyen-superieur. Tres attractif pour les societes suisses, mais les revenus etrangers subissent aussi ce taux.
- Geneve : taux effectif plus eleve (35-45 %), ce qui peut rendre une LTD UK payant 19 % d'IS britannique interessante pour conserver des benefices a l'etranger avant distribution.
- Vaud, Valais, Neuchatel : taux intermediaires, de 30 % a 40 % selon le revenu imposable.
La conclusion pratique : pour un resident genevois ou vaudois dont la charge fiscale atteint 40 %, une LTD britannique qui accumule des benefices a 19 % d'IS avant distribution peut offrir un avantage de tresorerie reel — a condition de ne pas distribuer immediatement les dividendes en Suisse. Ce differentiel est legal ; c'est du report d'imposition, non de l'evasion fiscale.
Conventions fiscales Suisse : les regles internationales
Convention Suisse — Etats-Unis (CDI CH-US)
La convention de double imposition entre la Suisse et les Etats-Unis (en vigueur depuis 1998, avec protocoles additionnels) prevoit :
- Les benefices d'entreprise americains ne sont imposables aux Etats-Unis que si la LLC dispose d'un etablissement stable (permanent establishment) sur le sol americain. Une LLC sans bureau ni employe aux USA n'est generalement pas imposable federalement.
- Les dividendes verses par une societe americaine a un resident suisse sont soumis a une retenue a la source aux USA (5 % si l'actionnaire suisse detient plus de 10 % du capital — taux reduit grace a la CDI ; 15 % sinon). Cette retenue est imputable sur l'impot suisse.
- Pour une LLC a associe unique (disregarded entity), la convention s'applique au niveau du membre directement, car la LLC n'est pas une entite fiscale distincte.
Convention Suisse — Royaume-Uni (CDI CH-UK)
La convention CH-UK (signee en 1977, mise a jour plusieurs fois, maintenue post-Brexit) stipule :
- Les dividendes d'une LTD britannique verses a un resident suisse sont soumis a une retenue britannique de 15 % (taux reduit CDI). Cette retenue est imputee sur l'impot suisse.
- Les revenus de services professionnels rendus par un consultant suisse via une LTD UK a des clients etrangers sont imposes dans le pays de residence du consultant (Suisse), sauf etablissement stable au Royaume-Uni.
- La LTD UK paie son impot sur les societes au Royaume-Uni sur ses benefices locaux. Les benefices genuinement realises hors UK peuvent beneficier d'exemptions sous certaines conditions.
Echange automatique d'informations : La Suisse participe depuis 2018 a l'echange automatique d'informations (EAI/CRS) avec plus de 100 pays, dont les Etats-Unis (via FATCA) et le Royaume-Uni. Les comptes bancaires etrangers d'un resident suisse sont communiques a l'AFC. La transparence est donc complete ; toute tentative de dissimulation est rapidement detectable.
Les 3 structures adaptees au resident suisse
1. La LLC Wyoming (Etats-Unis) — Pour les activites digitales et les marches americains
La LLC Wyoming est la porte d'entree la plus simple vers l'ecosysteme americain pour un resident suisse. Elle permet notamment d'ouvrir un compte Mercury (banque digitale americaine tres utilisee par les startups) et d'etre eligible aux plateformes SaaS americaines reservees aux entites US. Caracteristiques :
- Creation complete en 5 jours ouvres, sans deplacement.
- Aucun impot federal americain sur une LLC sans activite physique aux USA.
- Frais annuels de 60 USD (annual report Wyoming) — parmi les plus bas des Etats-Unis.
- EIN (Employer Identification Number) obtenu via formulaire SS-4 par courrier ou fax IRS, sans SSN.
- En Suisse : les revenus de la LLC sont declares comme revenus d'activite independante du membre — imposes a l'impot sur le revenu cantonal et federal direct.
Prix OFFSHORE EASY : 1200 euros tout compris.
2. La LTD Royaume-Uni — Pour les activites europeennes et e-commerce
La LTD britannique est une societe a part entiere (personnalite morale propre, IS britannique). Pour un resident suisse operant avec des clients europeens ou exploitant un e-commerce en euros/livres sterling :
- Credibilite elevee : Companies House est l'un des registres commerciaux les plus respectes mondialement.
- IS britannique : 19 % jusqu'a 50 000 GBP de benefice (taux progressif jusqu'a 25 % au-dela de 250 000 GBP).
- Pour un resident suisse a taux cantonal eleve (Geneve, Vaud), l'ecart entre IS UK (19 %) et taux personnel suisse (35-45 %) cree un avantage de report d'imposition tant que les dividendes ne sont pas distribues.
- Post-Brexit, la LTD n'offre plus d'acces direct au marche unique europeen (pas de passeport financier), mais reste une juridiction de premier plan pour le commerce international.
Prix OFFSHORE EASY : 950 euros tout compris.
3. La LTD Hong Kong — Pour les flux Asie et le trading international
La LTD Hong Kong presente un IS de 8,25 % sur les premiers 2 millions HKD de benefice et 16,5 % au-dela. Pour les benefices realises hors de Hong Kong ("offshore claim"), le taux peut etre nul sous conditions strictes. Pour un resident suisse implique dans le commerce avec l'Asie-Pacifique, le trading de marchandises ou les services financiers asiatiques :
- Conventions fiscales actives avec plus de 40 pays.
- Monnaie rattachee au dollar USD (HKD pegged), facilitant les operations en dollar.
- Acces aux banques asiatiques (Airwallex, Statrys, HSBC HK) pour les flux multidevises.
- En Suisse : les dividendes de la LTD HK sont declares comme revenus mobiliers. La Suisse n'a pas de CDI specifique avec Hong Kong en 2026, donc la retenue HK standard (0 % sur dividendes) s'applique, et l'imposition se fait entierement en Suisse.
Prix OFFSHORE EASY : 1490 euros tout compris.
| Critere | LLC Wyoming | LTD UK | LTD Hong Kong |
|---|---|---|---|
| Prix creation | 1200 EUR | 950 EUR | 1490 EUR |
| IS local | 0 % (transparente) | 19-25 % (UK) | 0-16,5 % (HK) |
| Traitement suisse | Revenu independant | Dividendes mobiliers | Dividendes mobiliers |
| CDI Suisse active | Oui (CH-US 1998) | Oui (CH-UK 1977) | Non (arrangements limites) |
| Compte bancaire | Mercury / Wise USD | Wise / Revolut GBP/EUR | Airwallex / Statrys |
| Ideal pour | SaaS, digital, US market | E-commerce EU, agence | Trading Asie, import/export |
Questions frequentes des residents suisses
Dois-je declarer ma LLC ou LTD a l'AFC ?
Oui. En tant que resident suisse, vous etes tenu de declarer tous vos revenus mondiaux dans votre declaration fiscale cantonale. Si vous etes membre d'une LLC americaine, les revenus de la LLC (en tant qu'activite independante) doivent etre declares. Si vous etes actionnaire d'une LTD UK ou HK, les dividendes percus doivent etre declares comme revenus mobiliers. L'AFC peut croiser ces informations via les mecanismes FATCA (USA) et EAI/CRS (tous pays participants).
Puis-je garder les benefices dans la LTD sans les distribuer en Suisse ?
Oui, pour une LTD UK ou HK (entite opaque). Tant que les dividendes ne sont pas distribues, seul l'impot local (IS UK ou IS HK) est du. L'imposition suisse intervient a la distribution. Pour la LLC americaine (entite transparente), les revenus sont imposes en Suisse l'annee meme ou ils sont generes, meme non distribues.
La Suisse considere-t-elle une LLC comme une societe de domicile "abusive" ?
Non, a condition que la LLC corresponde a une activite reelle. Une LLC qui facture des services reels a de vrais clients, dispose d'un compte bancaire actif et d'une substance economique veritable ne sera pas requalifiee. Les problemes surviennent uniquement avec des coquilles vides creees sans activite reelle dans le seul but de reporter ou dissimuler des revenus.
Notre recommandation pour les residents suisses
Pour un freelance ou entrepreneur suisse qui veut acceder au marche americain ou ouvrir un compte bancaire en dollars, la LLC Wyoming est la solution la plus directe et la moins chere. Ses revenus sont declares en Suisse comme revenu independant — la situation est claire et sans ambiguïte.
Pour un entrepreneur suisse a taux cantonal eleve qui veut accumuler des benefices dans une structure etrangere avant distribution (strategie de report legale), la LTD UK est pertinente : IS a 19 %, CDI active avec la Suisse, cadre juridique solide. Dans tous les cas, la declaration a l'AFC est non negociable, et nous vous accompagnons dans les demarches de constitution.