Creer une societe offshore depuis la Belgique (LLC, LTD) — Guide 2026
En Belgique, le marche des conseillers anglophones specialises en creation de societes etrangeres est quasi inexistant. Pourtant, les regles existent, elles sont claires, et la demarche est 100% legale si elle est correctement declaree au SPF Finances. Ce guide detaille ce que doit savoir tout resident belge avant de creer une LLC americaine ou une LTD britannique.
Avertissement legal : Ce guide est a titre informatif. La situation fiscale de chaque resident belge est unique. Consultez un comptable agree ou un conseiller fiscal belge avant toute decision. OFFSHORE EASY gere la constitution des societes etrangeres ; pour les obligations declaratives belges, nous vous orientons vers les specialistes competents.
Pourquoi creer une societe etrangere depuis la Belgique ?
La Belgique presente une charge fiscale parmi les plus elevees d'Europe occidentale : taux marginal d'imposition des personnes physiques jusqu'a 50 %, cotisations sociales independants significatives, et une TVA a 21 % sur la plupart des services. Dans ce contexte, un nombre croissant de freelances, consultants, e-commercants et fondateurs de SaaS belges s'interrogent sur la creation d'une structure etrangere.
La reponse courte : c'est parfaitement legal, sous reserve de respecter les obligations declaratives belges. La creation d'une LLC aux Etats-Unis ou d'une LTD au Royaume-Uni n'est pas, en soi, de l'evasion fiscale. L'evasion fiscale commence quand on omet de declarer cette societe et ses revenus au fisc belge.
Les motivations legitimes des residents belges sont nombreuses : acceder aux marches americains ou britanniques, ouvrir un compte bancaire professionnel en dollars ou en livres sterling, isoler un risque juridique, ou simplement beneficier d'un cadre juridique plus simple pour une activite internationale de services.
Le cadre juridique belge : la taxe Caiman et ses implications
La Belgique a introduit en 2015 la taxe Caiman (transparence fiscale des constructions juridiques), renforcee en 2017 et 2021. Son principe : un resident belge qui detient une "construction juridique" etrangere — notamment une LLC americaine ou une LTD britannique — est impose en Belgique sur les revenus de cette construction, comme s'il les avait percus directement.
Qu'est-ce qu'une "construction juridique" au sens belge ?
La loi belge distingue deux types de constructions juridiques :
- Type 1 : trusts, fondations et structures sans personnalite morale dans lesquelles le fondateur conserve le controle economique des actifs. Une LLC americaine a associe unique entre dans cette categorie.
- Type 2 : societes etrangeres soumises a une imposition significativement inferieure a celle qu'elles subiraient en Belgique — generalement retenues quand le taux effectif d'imposition est inferieur a 1 % du resultat comptable belge.
Une LLC americaine (fiscalement transparente aux Etats-Unis, donc sans impot federal a l'echelle de la societe) est typiquement qualifiee de construction juridique de type 1 par le SPF Finances belge. Cela signifie que ses revenus remontent directement dans la declaration d'impots personnelle du resident belge.
Obligations declaratives concretes pour le resident belge
Si vous etes resident belge et que vous creez une LLC aux Etats-Unis ou une LTD au Royaume-Uni, vous etes soumis aux obligations suivantes :
- Declaration de l'existence de la construction juridique dans votre declaration fiscale annuelle (cadre "Constructions juridiques").
- Declaration des revenus percus via la construction (dividendes, honoraires verses par la LLC a votre personne physique) dans le cadre revenu professionnel ou revenus de capitaux mobiliers selon la nature.
- Declaration des comptes bancaires etrangers au Point de contact central de la Banque Nationale de Belgique (PCC BNB), a laquelle tous les residents belges detenant un compte a l'etranger sont tenus.
Point cle : La taxe Caiman ne rend pas illegale la detention d'une LLC ou LTD etrangere. Elle impose seulement de declarer les revenus en Belgique. Pour un freelance dont les clients sont etrangers et qui gere ses factures via une LLC, l'imposition belge reste celle des revenus distribues, non celle du chiffre d'affaires brut de la LLC.
Conventions fiscales : que dit le droit international ?
Convention fiscale Belgique — Etats-Unis
La convention de double imposition entre la Belgique et les Etats-Unis (signee en 2006, en vigueur depuis 2009) prevoit des regles pour eviter qu'un meme revenu soit impose deux fois. Pour une LLC americaine detenue par un resident belge :
- Les benefices d'entreprise ne sont imposables aux Etats-Unis que si la LLC dispose d'un etablissement stable sur le sol americain (bureau physique, employes). Une LLC sans activite physique aux Etats-Unis n'est generalement pas imposable federalement.
- Les dividendes verses par une societe americaine a un resident belge sont soumis a une retenue a la source aux Etats-Unis (generalement 15 % selon la convention), imputable sur l'impot belge.
- Pour une LLC a associe unique (disregarded entity), la convention s'applique differemment car la LLC est transparente fiscalement : les revenus sont ceux du membre directement.
Convention fiscale Belgique — Royaume-Uni
La convention BE-UK (signee en 1987, mise a jour post-Brexit) maintient des dispositions similaires. Une LTD britannique est une entite opaque (elle paie l'impot sur les societes au Royaume-Uni, actuellement 25 % au-dela de 250 000 GBP de benefice, 19 % en dessous). Pour un resident belge actionnaire d'une LTD UK :
- La LTD paie son impot britannique sur ses benefices.
- Les dividendes verses par la LTD au resident belge sont declares en Belgique comme revenus mobiliers (precompte mobilier de 30 % generalement, avec credit pour la retenue britannique le cas echeant).
- La taxe Caiman de type 2 s'applique uniquement si le taux effectif d'imposition de la LTD est juge insuffisant par le SPF Finances — ce qui est rarement le cas pour une LTD payant reellement son IS britannique.
Les 3 structures adaptees au resident belge
1. La LLC Wyoming (Etats-Unis) — Ideal pour les services et le digital
La LLC Wyoming est la structure la plus simple et la moins chere pour un freelance ou entrepreneur belge qui travaille avec des clients internationaux, notamment americains. Elle offre :
- Une creation en 5 jours ouvres, sans deplacement aux Etats-Unis.
- Aucun impot au niveau de la LLC (transparence fiscale) : les revenus sont declares directement en Belgique.
- Un compte bancaire professionnel en dollars chez Mercury ou Wise Business, accessible depuis la Belgique.
- Un EIN (numero fiscal americain) obtenu par voie postale ou fax, meme sans SSN.
- Des frais annuels minimes (60 USD) — avantage notable par rapport au Delaware (300 USD minimum).
Cote belge, la LLC Wyoming sera declaree comme construction juridique de type 1. Les revenus distribues au membre belge sont integres dans sa declaration d'imposition personnelle. Prix OFFSHORE EASY : 1200 euros tout compris.
2. La LTD Royaume-Uni — Pour les activites e-commerce et europeennes
La LTD britannique est une societe a part entiere, avec personnalite morale propre. Elle paie l'impot sur les societes au Royaume-Uni (19 % jusqu'a 50 000 GBP de benefice). Pour un e-commercant belge ou une agence digitale avec clients europeens, la LTD offre :
- Une credibilite commerciale elevee (Companies House est l'un des registres les plus respectes au monde).
- La possibilite de s'inscrire a la TVA britannique si necessaire, utile pour certains flux B2B.
- Un cadre juridique solide post-Brexit, stable et previsible.
- Un acces facilite aux plateformes de paiement europeennes (Stripe UK, PayPal Business UK).
Pour le resident belge, les dividendes de la LTD sont declares en Belgique avec credit d'impot pour la retenue britannique eventuelle. La LTD n'est pas concernee par la taxe Caiman type 1 (elle a la personnalite morale). Prix OFFSHORE EASY : 950 euros tout compris.
3. La LTD Hong Kong — Pour les flux Asia-Pacifique et le trading
La LTD Hong Kong presente un taux d'imposition de 8,25 % sur les premiers 2 millions HKD de benefice, et 16,5 % au-dela. Pour les benefices realises hors de Hong Kong (offshore income), le taux peut etre ramene a 0 % sous conditions strictes. Pour un resident belge implique dans le commerce international, le dropshipping asiatique ou des activites de conseil en Asie-Pacifique :
- Acces au systeme bancaire hongkongais et aux banques neodigitales asiatiques (Airwallex, Statrys).
- Conventions fiscales avec plus de 40 pays.
- Juridiction reconnue et non listee comme "paradis fiscal" par l'UE (liste grise/noire OCDE distincte).
Attention : la taxe Caiman belge s'applique si le taux effectif est juge insuffisant. Un accompagnement fiscal belge est conseille pour cette structure. Prix OFFSHORE EASY : 1490 euros tout compris.
| Critere | LLC Wyoming | LTD UK | LTD Hong Kong |
|---|---|---|---|
| Prix creation | 1200 EUR | 950 EUR | 1490 EUR |
| Delai creation | 5 jours ouvres | 5 jours ouvres | 7-10 jours ouvres |
| Impot societe | 0 % (transparente) | 19-25 % (UK) | 0-16,5 % (HK) |
| Taxe Caiman belge | Type 1 (transparence) | Type 2 si taux bas | Type 2 si taux bas |
| Compte bancaire USD | Mercury / Wise | Wise / Revolut | Airwallex / Statrys |
| Ideal pour | Freelance, SaaS, digital | E-commerce, agence | Trading, Asie-Pacifique |
Les questions frequentes des residents belges
Dois-je informer mon comptable belge ?
Oui, absolument. Votre comptable belge doit etre informe de l'existence de toute societe etrangere que vous controllez. Il sera responsable d'integrer correctement les revenus correspondants dans votre declaration fiscale et de remplir les cadres "constructions juridiques". Nous travaillons avec des partenaires comptables belgicisants et pouvons vous mettre en relation si necessaire.
La Belgique peut-elle "piercer" la LLC pour imposer la societe directement ?
Pour une LLC de type 1 (transparente), la question ne se pose pas ainsi : les revenus remontent directement au membre. Pour une LTD ou une structure opaque, l'administration belge peut requalifier la structure si elle estime qu'elle est "artificielle" — c'est-a-dire sans substance economique reelle. Une LTD qui facture reellement des clients, dispose d'un compte bancaire actif et correspond a une activite veritable ne sera pas requalifiee.
Puis-je ouvrir la societe sans me deplacer ?
Oui. Toute la procedure se fait a distance, depuis la Belgique. Vous n'avez pas besoin de vous rendre aux Etats-Unis, au Royaume-Uni ou a Hong Kong. OFFSHORE EASY gere l'integralite de la procedure : constitution, obtention du numero fiscal (EIN, UTR ou equivalent HK), et accompagnement pour l'ouverture bancaire.
Notre recommandation pour les residents belges
Pour un freelance ou entrepreneur belge qui facture des clients etrangers, la LLC Wyoming est le point d'entree le plus simple : creation en 5 jours, frais annuels minimaux, compte bancaire en dollars accessible, et obligations declaratives belges limitees aux revenus effectivement percus.
La LTD UK est a privilegier si votre activite est centree sur l'Europe ou le commerce en ligne, car la personnalite morale distincte simplifie la separation entre votre patrimoine personnel et professionnel. Dans tous les cas, la declaration au SPF Finances est non negociable — et nous vous guidons sur cette etape.