LLC vs SAS : le guide complet du freelance français
Pour un freelance français qui génère 50 000€ ou plus par an, le choix entre une SAS française et une LLC américaine peut représenter une différence de 15 000 à 25 000€ de charges annuelles. Ce guide compare les deux structures sur tous les critères qui comptent vraiment : fiscalité réelle, charges sociales, protection, coûts et profil adapté.
Le tableau comparatif complet
| Critère | SAS française | LLC américaine (non-résident) |
|---|---|---|
| Charges sociales | ~45% sur la rémunération | 0% si pas d'activité US |
| Impôt sur les bénéfices | IS 15% (jusqu'à 42 500€) puis 25% | Transparent aux USA, déclaré en France (IR ou IS) |
| TVA | Obligatoire dès 37 500€ (services) | Pas de TVA US ; TVA française selon clients |
| Coût de création | 300 à 1500€ (expert-comptable) | Dès 1200€ (OFFSHOREASY tout compris) |
| Coût de maintien annuel | 2000 à 5000€ (compta + URSSAF) | 200 à 400€ (registered agent + annual report) |
| Protection des actifs personnels | Oui (personne morale distincte) | Oui (limited liability) |
| Accès Stripe US / PayPal US | Non (compte européen uniquement) | Oui |
| Crédibilité internationale | Bonne en Europe | Excellente aux USA et Asie |
| Délai de création | 5 à 15 jours | 2 à 5 jours |
| Obligations déclaratives françaises | Liasse fiscale, DSN, TVA | Formulaire 3916 + déclaration revenus |
La question des charges sociales : la vraie différence
Ce que paye un dirigeant de SAS en France
En SAS, le président est assimilé-salarié. Dès qu'il se verse une rémunération, les cotisations sociales s'appliquent : environ 75 à 80% de charges patronales et salariales combinées sur le brut versé. Pour simplifier : sur 100€ de chiffre d'affaires transformé en salaire, le dirigeant touche net environ 45 à 50€ après toutes les cotisations (retraite, maladie, prévoyance, chômage patronal). Sans rémunération, pas de cotisations — mais pas de droits non plus (retraite, maladie, chômage).
L'alternative classique est de se rémunérer via les dividendes de la SAS. Les dividendes sont soumis aux prélèvements sociaux à 17,2% et à l'impôt sur le revenu (PFU de 30% ou barème progressif sur option). C'est plus avantageux que le salaire, mais les dividendes ne peuvent être distribués qu'après paiement de l'IS et approbation des comptes — soit un décalage d'un an minimum.
Ce que paye un membre de LLC américaine non-résident
Une LLC américaine détenue par un non-résident qui n'exerce aucune activité sur le sol américain (pas de clients US, pas d'employés US, pas d'établissement physique aux États-Unis) n'est pas soumise à l'impôt fédéral américain et ne génère aucune cotisation sociale américaine. L'IRS ne prélève rien sur les revenus d'une "disregarded entity" étrangère sans lien avec les USA.
Les bénéfices restent dans la LLC jusqu'à ce que vous les transférez sur votre compte personnel français. C'est à ce moment-là que l'imposition française s'applique (BIC ou BNC selon votre activité). Vous ne payez pas de cotisations sociales françaises sur les bénéfices d'une LLC américaine — contrairement aux dividendes d'une SAS étrangère contrôlée, qui sont soumis aux prélèvements sociaux français.
Attention — la nuance fondamentale : si vous restez résident fiscal français, vous devez déclarer les bénéfices de votre LLC en France et y payer l'impôt sur le revenu (IR). L'avantage est l'absence de cotisations sociales (pas de MSA, pas d'URSSAF), pas l'absence totale d'imposition. L'économie est réelle mais elle n'est pas "zéro impôt".
Exemple chiffré : 80 000€ de CA annuel
Scénario SAS (rémunération + dividendes)
Imaginons un CA de 80 000€ avec 20 000€ de charges (compta, outils, frais). Bénéfice avant IS : 60 000€. IS à 15% sur les premiers 42 500€ puis 25% : environ 7 812€. Bénéfice distribuable : 52 188€. Si distribué en dividendes (PFU 30%) : 36 531€ nets. Coûts de maintien SAS : 3 000€/an. Revenus nets annuels : environ 33 000€ sur 80 000€ de CA.
Scénario LLC (déclaration en BNC en France)
Même CA de 80 000€, 20 000€ de charges. Bénéfice déclaré en BNC en France : 60 000€. IR sur 60 000€ (tranche marginale 30%, après abattement éventuel) : environ 12 000 à 16 000€. Pas de cotisations sociales sur ce revenu. Coûts de maintien LLC : 350€/an. Revenus nets annuels : environ 44 000 à 47 000€ sur 80 000€ de CA.
L'écart est significatif : 10 000 à 14 000€ de différence nette annuelle pour le même chiffre d'affaires. Ces chiffres varient selon la situation personnelle — consultez un expert-comptable pour une simulation personnalisée.
Protection juridique : les deux structures protègent
La SAS et la LLC offrent toutes deux la responsabilité limitée : vos actifs personnels sont protégés des dettes de la société. La LLC américaine (Limited Liability Company) tire son nom de cette protection. En pratique, la protection est comparable dans les deux cas, à condition de maintenir une séparation stricte entre les finances personnelles et celles de la société.
La SAS offre un cadre juridique connu des partenaires et clients français. La LLC bénéficie d'une excellente réputation internationale, particulièrement auprès des clients américains, britanniques et asiatiques. Pour un freelance qui travaille principalement avec des clients étrangers, la LLC peut renforcer la crédibilité.
Pour qui la LLC est-elle vraiment adaptée ?
Profils qui correspondent à la LLC
- Développeurs et consultants IT avec des clients majoritairement étrangers (USA, UK, Asie)
- Créateurs de contenu et SaaS qui monétisent via des plateformes américaines (Stripe, Gumroad, Paddle)
- E-commerçants qui vendent sur Amazon US ou des marchés américains
- Consultants en stratégie, marketing, finance facturant des clients hors France
- Traders et investisseurs en crypto ou actifs numériques cherchant un cadre structuré
Profils pour qui la SAS reste préférable
- Freelances avec clients français exclusivement qui exigent une entreprise française
- Consultants qui veulent cotiser à la retraite française via leur société
- Structures qui prévoient de lever des fonds auprès d'investisseurs français
- Activités réglementées en France (santé, droit, expertise comptable) où l'entité française est obligatoire
Les obligations déclaratives à ne pas ignorer
Choisir la LLC ne supprime pas toutes les obligations françaises — il les modifie. En tant que résident fiscal français avec une LLC, vous devez :
- Déclarer la LLC et ses comptes bancaires via le formulaire 3916-3916bis chaque année
- Déclarer les bénéfices de la LLC dans votre déclaration de revenus (catégorie BIC ou BNC)
- Vérifier si votre LLC tombe sous le régime des Sociétés Étrangères Contrôlées (SEC) — article 209 B du CGI — qui peut imposer les bénéfices de la LLC directement à l'IS français si certaines conditions sont réunies
- Maintenir la LLC active (annual report, registered agent) pour éviter sa dissolution administrative
Ces obligations sont gérables avec l'accompagnement d'un expert-comptable spécialisé. Nous recommandons de travailler avec un comptable ayant une expérience en fiscalité internationale dès la première année.
Notre offre OFFSHOREASY : nous créons votre LLC américaine clé en main (immatriculation, EIN, compte Mercury, documents déclaratifs) pour dès 1200€. Vous conservez votre liberté de choisir votre comptable français pour la suite. Conseil gratuit de 15 minutes pour évaluer si la LLC vous convient.